Критерии оценки налоговых рисков предприятия

Критерии оценки налоговых рисков предприятия
Поделиться

Оценка налоговых рисков предприятия (критерии)

Предпринимательская деятельность всегда тесно связана с рисками. Риск представляет собой вероятность возникновения убытков и потерь. К числу предпринимательских рисков относятся налоговые риски. Подробнее о том, что они собой представляют и как осуществляется их оценка, вы можете узнать из следующей статьи.

Налоговые риски предприятия

Налоговые риски представляют собой опасность возникновения финансовых потерь и неблагоприятных правовых последствий. Они подразделяются на несколько видов.

Есть еще такое понятие — налоговое бремя. О нем отдельная статья на нашем сайте.

По характеру появления налоговые риски делятся на:

  1. Внешние, которые не зависят от деятельности фирмы. Они могут быть связаны с политическими изменениями и макроэкономическими факторами, приводящими к изменениям в системе обложения налогами.
  2. Внутренние, которые появляются в результате деятельности фирмы. К примеру, переход компании на другую систему обложения налогами, увеличение численности персонала и прочее.

По времени появления выделяют две группы рисков:

  1. Текущие. Например, срок предоставления декларации истекает в ближайшее время. Если фирма не успеет ее заполнить и сдать, появляется риск приостановления операций по счетам.
  2. Перспективные – действия компании в настоящее время могут привести к возникновению негативных последствий в будущем.

Также, существуют следующие основные группы налоговых рисков:

  1. Риск контроля со стороны налоговой инспекции – риск доначислений по итогам проведенных проверок;
  2. Риск увеличения обязательств по выплате налогов;
  3. Правовые риски – подразумевают неопределенность налогового законодательства. Она приводит к различным толкованиям правовых норм.

Оценка налоговых рисков

Оценка налоговых рисков представляет собой установление размера доп. начислений налогов и взносов и штрафных санкций по ним путем моделирования расчетов, осуществляемых при проверке.

При оценке риска осуществляют анализ двух его составляющих: вероятность наступления и возможный размер ущерба.

Критерии оценки налоговых рисков

Выделяют следующие критерии, при помощи которых фирма самостоятельно может провести оценку своих налоговых рисков:

  1. Налоговая нагрузка у плательщика налогов меньше, чем ее средний уровень по хоз. субъектам в определенной отрасли.
  2. На протяжении сразу нескольких периодов отчета в бух. и налоговых отчетов отображаются убытки.
  3. В налоговых отчетах отражены слишком большие суммы вычетов за конкретный период.
  4. Темп роста затрат превышает тем роста прибыли от реализации продукции или услуг.
  5. Размер среднемесячной з/п, приходящейся на одного сотрудника, меньше среднего уровня по определенному виду деятельности в субъекте РФ.
  6. Неоднократное приближение к предельному значению размера показателей, определенных НК РФ, позволяющих плательщикам налогов применять спец. режимы.
  7. Размеры затрат и доходов ИП почти одинаковы.
  8. Финансово-хозяйственная деятельность фирмы построена на основе подписании контрактов с посредниками или перекупщиками без наличия деловой цели.
  9. Плательщик налогов не предоставил пояснение на уведомление налоговой инспекции об обнаружении расхождений показателей деятельности.
  10. Неоднократное снятие с учета и постановка на него плательщика налогов по причине изменения места его расположения.
  11. Осуществление деятельности с высоким уровнем налогового риска.
  12. Размер рентабельности по сведениям бухучета сильно отличается от размера рентабельности для данной области деятельности по статистическим сведениям.

Источник: https://z-motiv.ru


Поделиться
Закрыть